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誰說"不征稅發(fā)票"不能"做賬報稅扣除"?12種不征稅發(fā)票財(cái)稅處理

所屬欄目:記賬報稅

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發(fā)布日期:2018-03-26 11:57


  今天誠信菌給大家介紹一下不征稅發(fā)票"不能"做賬報稅扣除"?12種不征稅發(fā)票財(cái)稅的處理方法有以下12種情形:

 
1.預(yù)付卡銷售和充值

  賬務(wù)處理原則:企業(yè)購買、充值預(yù)付卡,應(yīng)在業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時稅前扣除。按照購買或充值、發(fā)放和使用等不同情形進(jìn)行以下稅務(wù)處理:

  (1)在購買或充值環(huán)節(jié),預(yù)付卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行管理,購買或充值時發(fā)生的相關(guān)支出不得稅前扣除;

  (2)在發(fā)放環(huán)節(jié),憑相關(guān)內(nèi)外部憑證,證明預(yù)付卡所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的,根據(jù)使用用途進(jìn)行歸類,按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除(如:發(fā)放給職工的可作為工資、福利費(fèi),用于交際應(yīng)酬的作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除);

  (3)本企業(yè)內(nèi)部使用的預(yù)付卡,在相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時,憑相關(guān)憑證在稅前扣除。

 
2.銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款

  賬務(wù)處理原則:預(yù)付賬款,后再取得有稅率的發(fā)票計(jì)入固定資產(chǎn)等科目。
 

  3.已申報繳納營業(yè)稅未開票補(bǔ)開票(在地稅機(jī)關(guān)已申報營業(yè)稅未開具發(fā)票的,補(bǔ)開增值稅普通發(fā)票。)

  賬務(wù)處理原則:按照其業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)處理,可以計(jì)入資產(chǎn)原值、成本費(fèi)用,可按規(guī)定稅前扣除。
 

  4.代收印花稅(非稅務(wù)機(jī)關(guān)等其他單位為稅務(wù)機(jī)關(guān)代收的印花稅)

  賬務(wù)處理原則:計(jì)入“稅金及附加”/“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅”科目,可按規(guī)定稅前扣除。
 

  5.代收車船使用稅

  賬務(wù)處理原則:計(jì)入“稅金及附加”/“應(yīng)交稅費(fèi)—車船使用稅”科目,可按規(guī)定稅前扣除。
 

  6.融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)(承租人在融資性售后回租業(yè)務(wù)中出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅征收范圍,不征收增值稅)

  賬務(wù)處理原則:出租方購入融資租賃資產(chǎn)賬務(wù)處理,未來攤銷或折舊能按規(guī)定稅前扣除。
 

  7.資產(chǎn)重組涉及的不動產(chǎn)

  賬務(wù)處理原則:計(jì)入“不動產(chǎn)”原值,未來攤銷或折舊能按規(guī)定稅前扣除。
 

  8.資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)

  賬務(wù)處理原則:計(jì)入“土地使用權(quán)”原值,未來攤銷或折舊能按規(guī)定稅前扣除。
 

  9.代理進(jìn)口免稅貨物貨款(國家稅務(wù)總局公告2016年第69號第八條規(guī)定,納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物,其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款)

  賬務(wù)處理原則:按照購買貨物支付貨款賬務(wù)處理
 

  10.有獎發(fā)票獎金支付

  11.不征稅自來水(水資源費(fèi)平移為水資源稅部分)

  賬務(wù)處理原則:按照企業(yè)用自來水的原則處理。比如:直接計(jì)入管理費(fèi)用/福利費(fèi)用/生產(chǎn)成本等資產(chǎn)原值、成本費(fèi)用,能按規(guī)定稅前扣除。
 

  12.建筑服務(wù)預(yù)收款

  賬務(wù)處理原則:預(yù)付賬款,后再取得有稅率的發(fā)票計(jì)入在建工程等科目

       以上就是恒誠信小編整理介紹的,誰說"不征稅發(fā)票"不能"記賬報稅扣除"?12種不征稅發(fā)票財(cái)稅處理全部內(nèi)容,恒誠信可為您提供專業(yè)的公司注冊、高效的一站式財(cái)稅服務(wù),如果您需要記賬報稅、入駐前海公司、注冊商標(biāo)、注銷公司,公司變更,一般納稅人申請、公司轉(zhuǎn)讓或有其他工商稅務(wù)疑難雜癥,歡迎登錄恒誠信官方網(wǎng)站:qkpgz.cn 或者在線咨詢我們官方電話:13528721154

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