一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別（兩者各有什么優(yōu)勢(shì)）

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發(fā)布日期：2021-10-13 14:32

一、小規(guī)模和一般納稅人有一下幾點(diǎn)不同的：
　　1.一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;而小規(guī)模通常只能自行增值稅普通發(fā)票，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用票時(shí)，還需要向稅局提出申請(qǐng)。
　　2.一般納稅人施行5%-16%的增值稅稅率，相對(duì)比較復(fù)雜;而小規(guī)模只有一檔3%的增值稅稅率，簡(jiǎn)單而單一。
　　3.一般納稅人的計(jì)算方法，是進(jìn)銷(xiāo)抵扣的方法，就是用銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來(lái)計(jì)算增值稅;而小規(guī)模就比較簡(jiǎn)單，就是用收入直接乘以3%來(lái)計(jì)算增值稅。
　　4.小規(guī)模納稅人可以享受季收入30萬(wàn)以下免交增值稅的優(yōu)惠，而一般納稅人則沒(méi)有這個(gè)優(yōu)惠，所以，小規(guī)模相對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，享受的稅收優(yōu)惠多一點(diǎn)。
　　5.一般納稅人因?yàn)榭赡茏孕虚_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，所以在稅務(wù)方面管理相對(duì)于小規(guī)模嚴(yán)格一點(diǎn)，而小規(guī)模因?yàn)殚_(kāi)具的發(fā)票量比較小，且不能自行開(kāi)具專(zhuān)票，所以稅務(wù)管理就會(huì)寬松一點(diǎn)。

二、升級(jí)一般納稅人的優(yōu)勢(shì)：
　　1、一般納稅人申報(bào)增值稅時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，關(guān)于公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，進(jìn)貨方開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票都是可以抵扣的；
　　2、小規(guī)模公司在稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票有限制數(shù)量。一般納稅人開(kāi)票可以購(gòu)買(mǎi)稅盤(pán)發(fā)行后，發(fā)票開(kāi)完了就可以在稅務(wù)局申領(lǐng)發(fā)票。

三、小規(guī)模納稅人的優(yōu)點(diǎn)：
　　1、因?yàn)橐咔橛绊懀瑖?guó)家稅務(wù)總局通知小規(guī)模公司增值稅稅率優(yōu)惠政策延長(zhǎng)至2020年12月31日。之前小規(guī)模開(kāi)3%的增值稅發(fā)票，現(xiàn)在可以開(kāi)1%的發(fā)票和3%的發(fā)票，這對(duì)于很多經(jīng)常開(kāi)票的企業(yè)，在公司經(jīng)營(yíng)上減免了很多稅費(fèi)；
　　2、小規(guī)模公司月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)，開(kāi)增值稅普通發(fā)票是免增值稅的。

四、小規(guī)模與一般納稅人如何選擇？
　　1、看規(guī)模，如果公司的投資規(guī)模年銷(xiāo)售額很快超過(guò)500萬(wàn)，那就直接成為一般納稅人;如果估計(jì)公司的月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)以下，建議選擇小規(guī)模;
　　2、看客戶(hù)，你提供的產(chǎn)品及服務(wù)面向的主要是大客戶(hù)，他們一般不接受三個(gè)點(diǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣直接成為一般納稅人比較合適;
　　3、看抵扣，如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅的專(zhuān)用發(fā)票占比比較高，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣也充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅的稅負(fù)也低于3%，這樣建議選擇一般納稅人;
　　4、看行業(yè)，如果13%稅率的行業(yè)，又是輕資產(chǎn)，這類(lèi)行業(yè)的一般稅負(fù)額會(huì)比較高，建議成為小規(guī)模。