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注冊(cè)公司,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該如何處理?

所屬欄目:稅務(wù)知識(shí)

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發(fā)布日期:2017-12-21 17:00


(一)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的類別:

一、公司施工項(xiàng)目采用的是增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅,沒(méi)有在國(guó)稅局進(jìn)行簡(jiǎn)易征收備案。

二、公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚。

三、對(duì)暫估入庫(kù)的存貨無(wú)進(jìn)貨發(fā)票的,跨了年度匯算清繳,且本年度結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本。

四、企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中銷售的廢料收入沒(méi)有計(jì)提增值稅,一直掛在“其他應(yīng)付款”賬戶。

五、企業(yè)沒(méi)有工資表的人員都存在未進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)的情況。

六、固定資產(chǎn)入賬的時(shí)候沒(méi)有取得發(fā)票,卻賬面上一直計(jì)提了累計(jì)折舊。

七、企業(yè)去年計(jì)提的費(fèi)用現(xiàn)在仍然掛賬,一直沒(méi)有取得正式費(fèi)用發(fā)票。

八、公司注冊(cè)資金認(rèn)繳的但是卻掛在了“其他應(yīng)收款”賬戶,且掛賬時(shí)間較長(zhǎng)。

關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題,都有一定的了解了吧,下面來(lái)看看財(cái)務(wù)人員的重點(diǎn)核心工作有哪些。

一、盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款

1、現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù);堅(jiān)持現(xiàn)金賬面余額是否與庫(kù)存現(xiàn)金相符;庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額規(guī)定。

2、銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符;檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng);個(gè)別長(zhǎng)期閑置不用賬戶,建議銷戶。

二、核實(shí)資產(chǎn),盤點(diǎn)物資

1、各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致;是否有積壓、報(bào)廢、損失物資;是否有發(fā)出商品和在途物資。

2、各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致,是否存在減值情形;是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理;損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。

三、往來(lái)賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理

1、應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額,應(yīng)該將催收納稅考核;做出賬齡分析,了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況,評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn);

2、其他應(yīng)收款及時(shí)結(jié)清,避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是否存在違規(guī)行為,如非法拆借資金、抽逃注冊(cè)資本、給個(gè)人的回扣等;

3、預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入,是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象;

4、應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額,記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理;

5、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息,是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤(rùn);

6、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確,年終獎(jiǎng)金預(yù)提是否準(zhǔn)確。

四、投資類資產(chǎn)的確認(rèn)

1、關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,避免投資打水漂兒;

2、及時(shí)取得聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)公司的報(bào)表資料,確認(rèn)投資收益;

3、及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值,準(zhǔn)確核算損益。

五、費(fèi)用的報(bào)銷和票據(jù)的取得

1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,當(dāng)年費(fèi)用及時(shí)入賬,避免出現(xiàn)費(fèi)用跨期入賬;

2、按照配比原則,分配已支付的費(fèi)用;

3、關(guān)注預(yù)(計(jì))提、待攤費(fèi)用余額是否合理;

4、已發(fā)生并記賬的費(fèi)用是否全部取得合規(guī)票據(jù),未取得相應(yīng)票據(jù)的應(yīng)把責(zé)任落實(shí)到具體人員。

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