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深圳市私募基金稅收優(yōu)惠政策有哪些?

所屬欄目:財務知識

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發(fā)布日期:2017-03-08 11:23

私募基金
深圳市(市級)

(一)適用條件:

1.股權投資基金的注冊資本(出資金額)不低于人民幣1億元,且出資方式限于貨幣形式,首期到位資金不低于5000萬元。

2.股東或合伙人應當以自己的名義出資。其中單個自然人股東(合伙人)的出資額不低于人民幣500萬元。

(二)優(yōu)惠政策:

1.合伙制股權投資基金和合伙制股權投資基金管理企業(yè)不作為所得稅納稅主體,采取“先分后稅”方式,由合伙人分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。

2.合伙制股權投資基金和股權投資基金管理企業(yè),執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務的自然人普通合伙人,按照“個體工商戶的生產經營所得”項目,適用5%-35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅。不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務的自然人有限合伙人,其從有限合伙企業(yè)取得的股權投資收益,按照“利息、股息、紅利所得”項目,按20%的比例稅率計征個人所得稅。

3.合伙制股權投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益,屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益,該收益可按照合伙協議約定直接分配給法人合伙人,其企業(yè)所得稅按有關政策執(zhí)行。

4.合伙制股權投資基金的普通合伙人,以無形資產、不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征收營業(yè)稅;股權轉讓不征收營業(yè)稅。

5.股權投資基金、股權投資基金管理企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)2年以上(含2年),凡符合《國家稅務總局關于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕87號)規(guī)定條件的,可按其對中小高新技術企業(yè)投資額的70%抵扣企業(yè)的應納稅所得額。

6.落戶獎勵:

募集資金達到10億元的,獎勵500萬元;募集資金達到30億元的,獎勵1000萬元;募集資金達到50億元的,獎勵1500萬元。

購置辦公用房,可按購房價格的1.5%給予一次性補貼,但最高補貼金額不超過500萬元。租賃的,給予連續(xù)3年的租房補貼,補貼標準為房屋租金市場指導價的30%,補貼總額不超過100萬元。

(三)政策依據:

1.《深圳市人民政府印發(fā)關于促進股權投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定的通知》(深府〔2010〕103號,生效日期2010年7月9日)。

2.《關于進一步支持股權投資基金業(yè)發(fā)展有關事項的通知》(深府辦〔2010〕100號,生效日期2010年12月4日)。

深圳市(鹽田)

(一)適用條件:

1.股權投資基金的注冊資本(出資金額)不低于人民幣1億元,且出資方式限于貨幣形式,首期到位資金不低于5000萬元,其余出資應在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起5年內全部繳清。境外投資者投資的股權投資企業(yè),其余出資應在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內全部繳清。其中單個自然人股東(合伙人)的出資額不低于人民幣500萬元。

2.股權投資基金管理企業(yè),以股份有限公司形式設立的,注冊資本應不低于人民幣1000萬元;以有限責任公司形式設立的,其實收資本應不低于人民幣500萬元。

3.用于股權投資的貨幣資產應當委托商業(yè)銀行托管,并簽署貨幣資產托管協議。

(二)優(yōu)惠政策:

1.落戶獎勵:

股權投資基金投資于本區(qū)企業(yè)或項目,按其退出后形成地方財力區(qū)級部分的80%給予一次性獎勵。

租賃自用辦公用房,合同期在3年以上的,給予連續(xù)3年每年房屋租金市場指導價30%的補貼,且給予一次性12個月的物業(yè)管理費補貼。

2.高管獎勵:

高級管理人員(每個企業(yè)不超過5人)可享受前3年按每年繳納個人所得稅(工資薪金所得部分)形成的區(qū)級財力100%,后2年按50%給予獎勵。

3.政策依據:

《鹽田區(qū)股權投資基金業(yè)發(fā)展促進辦法(暫行)》(自2012年10月30日起施行,有效期5年)。

深圳市(光明新區(qū))

(一)適用條件:

1.私募股權投資基金注冊資本(出資額)不低于1億元人民幣,且出資方式限于貨幣形式;首期到位資金不低于5000萬元人民幣,其中單個自然人股東(合伙人)的出資額不低于100萬元人民幣。

2.私募股權投資基金管理企業(yè),以非上市股份有限公司形式設立的,注冊資本不低于1000萬元人民幣;以有限公司或合伙企業(yè)形式設立的,實收資本不低于500萬元人民幣。

(二)優(yōu)惠政策:

1.稅收返還:

對于公司制企業(yè),自其獲利年度起,前兩年新區(qū)以相當于其所繳納的企業(yè)所得稅新區(qū)實得部分的100%的金額予以獎勵,后三年新區(qū)以相當于其所繳納的企業(yè)所得稅新區(qū)實得部分的50%的金額予以獎勵;

對于合伙制企業(yè)的自然人普通合伙人(GP),自企業(yè)獲利年度起,前兩年新區(qū)以相當于其所繳納的個人所得稅新區(qū)實得部分的80%的金額予以獎勵,后三年新區(qū)以相當于其所繳納的個人所得稅新區(qū)實得部分的40%的金額予以獎勵;對于合伙制企業(yè)的自然人有限合伙人(LP),自企業(yè)獲利年度起連續(xù)五年,新區(qū)以相當于其所繳納的個人所得稅新區(qū)實得部分的40%的金額予以獎勵;

前兩年新區(qū)以相當于其所繳納的營業(yè)稅、增值稅新區(qū)實得部分的100%的金額予以獎勵,后三年新區(qū)以相當于其所繳納的營業(yè)稅、增值稅新區(qū)實得部分的50%的金額予以獎勵;

企業(yè)退出其投資于光明新區(qū)本土企業(yè)的項目的,新區(qū)以相當于其退出時所繳納的企業(yè)所得稅、GP個人所得稅新區(qū)實得部分的100%的金額一次性予以獎勵;企業(yè)將其投資于外地的企業(yè)遷來新區(qū)的,其退出時享受相同的獎勵。

2.高管獎勵:

高級管理人員,其當年在新區(qū)所繳納的個人所得稅新區(qū)實得部分的60%予以獎勵;投資經理、項目經理等骨干人員,其當年在新區(qū)所繳納的個人所得稅新區(qū)實得部分的30%予以獎勵。

3.落戶獎勵:租賃自用辦公用房的,新區(qū)給予連續(xù)三年每年房屋租金市場指導價20%的補貼。

(三)政策依據:

《光明新區(qū)促進私募基金業(yè)發(fā)展暫行規(guī)定》(自2013年10月14日起施行,有效期為五年)。

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