小型微利企業(yè)免稅如何做賬？

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小型微利企業(yè)免稅政策是指季度開票不超30萬，其中普票的部分免征增值稅和附加稅，專票的部分是即開即征的。一個企業(yè)（非特殊行業(yè)）除了增值稅附加稅外還有個稅、企業(yè)所得稅。個稅是指每月應(yīng)申報的人員工資薪金、勞務(wù)報酬等方面，工資薪金每月減免額度為5000元，不超5000的部分不需要交納個人所得稅；企業(yè)所得稅是一個公司年底有盈利都需要繳納的。

小型微利企業(yè)在增值稅和附加稅這一塊有減免政策，其他稅都是一樣的。做賬提供的資料也是一樣的，銷售發(fā)票、成本發(fā)票、費(fèi)用類的發(fā)票、銀行流水和回單、每月提供工資表等。

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      符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額的分錄符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額的分錄

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--所得稅

貸:營業(yè)外收入---補(bǔ)貼收入

作為國家的一項免稅收入,就是國家給企業(yè)的補(bǔ)貼,所以應(yīng)該計入“營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入”

小微企業(yè)：從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬，按5%納稅，年應(yīng)納稅所得額100萬-300萬，按10%納稅，超過300萬就不屬于小微企業(yè)，按照25%交企業(yè)所得稅。

記賬報稅還是正常做賬報稅，小規(guī)模企業(yè)每個月要報個稅、一個季度要報增值稅、增值稅附征、企業(yè)所得稅、報表、年度的話有匯算清繳跟工商年報；一般納稅人每個月要報個稅和增值稅和增值稅附征、一個季度要報企業(yè)所得稅、報表、年度的話有匯算清繳跟工商年報。

正常提供做賬資料過來：

1、收入發(fā)票；
2、成本發(fā)票；
3、費(fèi)用發(fā)票（停車費(fèi)、過路費(fèi)、加油費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、房租、水電費(fèi)等）；
4、銀行對賬單與回單（公司對公賬戶的）；
5、工資表（員工名稱及身份證號碼、購買的社保詳細(xì)明細(xì)和公積金明細(xì)）；
6、公司開辦費(fèi)（注冊費(fèi)、刻章費(fèi)、辦公費(fèi)、裝修費(fèi)等）。

小型微利企業(yè)免稅只是季度普票30萬免征增值稅，而不是所有的稅都免，超過30萬全額納稅，專票即開即扣。

企業(yè)做賬是根據(jù)公司開具的發(fā)票，收到的費(fèi)用、成本票，公司的對公賬戶產(chǎn)生的銀行流水，還有公司申報的增值稅報表入賬。每月編制資產(chǎn)負(fù)債表、科目余額表、利潤表、明細(xì)賬等。

你好，很高興為您解答。小規(guī)模納稅人季度開增值稅普通發(fā)票加增值稅專用發(fā)票不超30萬但是，開具的增值稅普通發(fā)票免征增值稅，但是不免企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅是根據(jù)公司的收入-成本-費(fèi)用-稅前扣除項后計算企業(yè)所得稅，季度預(yù)繳年度匯算清繳，年度匯算清繳根據(jù)年末結(jié)賬的數(shù)據(jù)（人員不超300人，利潤不超300萬，資產(chǎn)總額不超5000萬）確定公司是否享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。所以不管是不是小型微利企業(yè)，都需要每月正常記賬。