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2021年匯算清繳即2020年度企業(yè)所得稅申報,是在納稅年度結(jié)束后的5個月內(nèi),把公司上年度收入、成本、利潤進行整理,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)季度預(yù)繳所得稅的稅額,確定本年度應(yīng)補退稅額。針對上年度企業(yè)所得稅做一次完整的清算匯繳及總結(jié)。
企業(yè)做匯算清繳主要從以下幾個方面考慮:
1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,著重是應(yīng)入賬未入的往來款;
2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)是否匹配,有沒有真實反映企業(yè)成本水平;
3、費用:核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計提費用、稅前列支是否超過稅法標準
4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;
5、補虧:企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));
6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)整和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
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匯算清繳,也是年度企業(yè)所得稅申報。也稱“稅務(wù)年報”,企業(yè)每年的5月底前,完成的稅務(wù)申報。(把公司上年收入 成本、利潤進行整理,自行計算全年的利潤和最后需要繳的稅(應(yīng)納稅所得稅和應(yīng)納所得稅額),根據(jù)季度預(yù)繳所得稅的稅額,進行多退少補,匯算清繳。這也是對上一年度數(shù)據(jù)的總結(jié)。
匯算清繳的內(nèi)容:
1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬。
2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平。
3、費用:核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準。
4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納。
5、補虧:用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi)) 。
6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。
希望以上回答能夠幫助到您!
您好,很高興能為您解答!
一、匯算清繳時間是一個納稅年度終了后5個月內(nèi),2021年的匯算清繳時間也就是2021年1月1日至5月31日。
二、匯算清繳的定義:
匯算清繳是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調(diào)整,將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補或應(yīng)退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù)。
三、匯算清繳的內(nèi)容:
1、收入方面:主要是核查該入帳的是否全部入帳,特別是往款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳;
2、成本方面:主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在;
3、費用方面:主要是計提項目是否符合規(guī)定,是否有多提情況存在(特別是與工資有關(guān)的項目);列支渠道是否正確(特別是與福利費項目有關(guān)的);按實扣除項目是否計算正確(特別是招待費、廣告費項目);
4、繳稅方面:除主稅種要核查外,還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納,如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等;
5、以上核查清楚,委托第三方有資質(zhì)的會計事務(wù)所出具稅審報告和審計報告;
6、對第三方審查后的賬目進行匯算、申報、繳納稅款,多退少補;
以上是我的回答,希望能幫助到您!