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一般納稅人是如何計算稅額的

所屬欄目:申請一般納稅人

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發(fā)布日期:2015-11-23 16:28

一般納稅人的納稅方式:(銷售項-進項)*17%=應(yīng)交稅金
例如:銷售=100萬,進項=90萬(均是取得17%的增值稅發(fā)票)
應(yīng)納稅額=(100萬-90萬)*17%=1.7萬
增值稅進項稅=當(dāng)月認(rèn)證的進項稅額(輔導(dǎo)期要次月抵扣,臨時、正式期可當(dāng)月抵扣)
一、 可以抵扣的進項稅額(常見)
1、由廠商開出的原材料、庫存商品及周轉(zhuǎn)材料的增值稅專用發(fā)票,可以是廠商自行開具的或稅所代開的專用發(fā)票,稅率是4%、6%、17%均可以抵扣、每月月底最后一個工作日前認(rèn)證當(dāng)月進項稅,每張進項發(fā)票有效期為開票日期90天內(nèi)需認(rèn)證,逾期作廢,另外,工廠耗用的水電費即燃料取得的專用發(fā)票都可作為進項稅認(rèn)證,目前固定資產(chǎn)僅有國地稅稅控系統(tǒng)可以作進項稅認(rèn)證。
2、  運輸發(fā)票;用于購置原材料、庫存商品或銷售產(chǎn)成品的由專業(yè)運輸公司開出的運輸發(fā)票,可以是公路運輸、河內(nèi)運輸?shù)?。按票面運費的7%計算可進項稅抵扣,但要進行數(shù)據(jù)采集
3、  廢舊物資,由正規(guī)廢舊回收部門開據(jù)的發(fā)票可以按票面金額的10%作進項稅抵扣,但要進行數(shù)據(jù)采集。
4、  農(nóng)產(chǎn)品:由正規(guī)農(nóng)產(chǎn)品收購單位開出的發(fā)票可按票面金額的13%做進項稅抵扣,但要進行數(shù)據(jù)采集。
5、  其他國稅允許抵扣的進項稅。
 
二、增值稅稅負(fù)率的控制
     a. 增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供;勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。所謂“增值”,是指納稅人在一定時期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購進商品和取得勞務(wù)時所支付的金額的差額,是納稅人在其生產(chǎn)經(jīng)營活動中所創(chuàng)造的新增價值。
     b. 由 于我們國家各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展程度不一樣,發(fā)達(dá)地區(qū)一般納稅人稅負(fù)率可能要高一些,經(jīng)濟欠發(fā)達(dá)地區(qū)一般納稅人稅負(fù)率可能要低一些;而工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的 稅負(fù)率,相對來說工業(yè)企業(yè)的稅負(fù)率比商業(yè)企業(yè)的稅率要高,目前尚無固定的要求,每個地區(qū)和行業(yè)的稅負(fù)都不相同,各地的稅務(wù)機關(guān)的要求也不會相同,一般都是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)同一個行業(yè)具有代表性的多個企業(yè)計算得出的。通常稅負(fù)率控制在:1%-4%為宜,商貿(mào)0.8%-2%。生產(chǎn)企業(yè)1%-3%
計算方法:稅負(fù)率=當(dāng)月實際繳納的增值稅/當(dāng)月不含稅的銷售收入X100%
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