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一般納稅人能不能轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人?

所屬欄目:申請(qǐng)一般納稅人

閱讀量:3538

發(fā)布日期:2018-05-04 15:06

一般納稅人能不能轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人?

  已經(jīng)成為一般納稅人的您,將面臨一個(gè)選擇題!我是轉(zhuǎn)呢?還是不轉(zhuǎn)呢?如果我轉(zhuǎn)呢?對(duì)方要16%的專票怎么辦?如果我不轉(zhuǎn)呢?是不是稅負(fù)要高那么一點(diǎn)點(diǎn)?深圳恒誠信小編為大家準(zhǔn)備了3個(gè)案例,看看轉(zhuǎn)好還是不轉(zhuǎn)好,大家可以對(duì)號(hào)入座。

案例一

甲企業(yè)2017年6月成立并開始經(jīng)營,主要提供修理修配勞務(wù)。在2017年5月至2018年4月的12個(gè)月里,該納稅人共計(jì)申報(bào)不含稅銷售額200萬元,銷項(xiàng)稅額34萬元。由于該納稅人主要成本為人工成本,所以自成立以來共取得進(jìn)項(xiàng)稅額24萬元。一年內(nèi)共計(jì)申報(bào)應(yīng)納增值稅稅額 10萬元,增值稅稅負(fù)5%。該納稅人近期內(nèi)并無固定資產(chǎn)采購計(jì)劃。

這種情況,小編建議您可以考慮轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人,當(dāng)然特殊情況除外。

解釋:

如果只考慮稅負(fù)的情況下,選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人是劃算的。轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,如果同樣取得200萬元的不含稅銷售額,只需要申報(bào)繳納增值稅6萬元,增值稅稅負(fù)僅為3%。相比登記為一般納稅人而言,減稅4萬元,增值稅稅負(fù)減少2%,降低40%。

案例二

延續(xù)案例1,如果該企業(yè)在提供修理修配勞務(wù)過程中,每月需要購進(jìn)大量的電力和配件,能夠取得足夠多的進(jìn)項(xiàng)稅額。在2017年5月至2018年4月的12個(gè)月里,該納稅人共計(jì)申報(bào)不含稅銷售額200萬元,銷項(xiàng)稅額34萬元,取得進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元,應(yīng)納增值稅稅額 4萬元,增值稅稅負(fù)2%。

這種情況,小編建議您可以考慮選擇繼續(xù)作為一般納稅人。

解釋:

如果只考慮稅負(fù)的情況下,選擇繼續(xù)作為一般納稅人是劃算的。轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,如果同樣取得200萬元的不含稅銷售額,需要申報(bào)繳納增值稅6萬元,增值稅稅負(fù)為3%。相比繼續(xù)作為一般納稅人而言,增稅2萬元,增值稅稅負(fù)增加1%。

案例三

如果您的客戶就要16%或者10%的適用稅率專票咋辦呢?建議您考慮選擇繼續(xù)作為一般納稅人,畢竟銷售收入還是最重要的,您說對(duì)么!~

如何轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人呢?

1、填寫《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》;

2、稅務(wù)登記證件(已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人,無需提供稅務(wù)登記證件)。

注意事項(xiàng)

(1)一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,自轉(zhuǎn)登記日的下期起,按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

(2)轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額,計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

(3)轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

(4)轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票,不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

(5)自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個(gè)月或者連續(xù)不超過4個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi),轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后,不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

(6)轉(zhuǎn)登記納稅人和一般納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)完成增值稅發(fā)票稅控開票軟件升級(jí)、稅控設(shè)備變更發(fā)行和自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)調(diào)整。

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