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發(fā)布日期:2017-11-13 15:34
很多老板跟誠信菌抱怨,說稅重,其實那不是稅重,是你總不按時報稅,稅局給你的罰款多!
如果按時申報的話,其實小企業(yè)有很多稅根本不用繳!最近,國稅總局又出臺兩個文件,將小微企業(yè)的稅收紅利政策又延
續(xù)了三年!
1、增值稅減免
增值稅是我國第一大稅種,以“雁過拔毛”著稱,有流水就征收的,因此,老板們最怕增值稅。
國家總說,營改增是在減稅,可是小老板們卻沒有這種感受,因為他們大多作為小規(guī)模納稅人,不適用于增值稅抵扣政策??蛇@并不意味著,作為小規(guī)模納稅人的小老板們要交很多稅,因為國家對于小微企業(yè)有專門的增值稅減免政策!
這是前幾天剛發(fā)布的,和之前的優(yōu)惠政策無異,只是延期到2020年底!
看這條規(guī)定,“對月銷售額2萬元(含本數(shù))至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅”,又有人問誠信菌了,那2萬元以下的,免稅嗎?
當然!
財稅2016第36號第四十九條、五十條規(guī)定: 個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的,免征增值稅;起征點幅
度為:按期納稅的,為月銷售額5000-20000元(含本數(shù))。對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業(yè)或非企
業(yè)性單位,免征增值稅。
不過,誠信菌要特別提醒一下:小微企業(yè)免征增值稅只適用于小規(guī)模納稅人,一般納稅人是不能享受的。
2、城市建設(shè)稅與附加稅
城市維護建設(shè)稅是以實際繳納的增值稅,消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅,消費稅同時繳納。如果公司不需要繳納
增值稅,很顯然也就不需要繳納城市維護建設(shè)稅。
附加稅其實是教育附加和地方教育附加,準確的說法是“費”而不是“稅”,不過對于老板們來說,反正都是要交的,就
“稅、費”一起說了。
目前附加稅的執(zhí)行標準是,按月納稅的月銷售額或營業(yè)額超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額超過30萬元)的納
稅人才要繳的。如果沒有達到這一標準,自然還是免稅。
總結(jié)起來,小規(guī)模納稅人和一般納稅人能享受的優(yōu)惠政策如下:
3、小規(guī)模納稅人代開專票的特殊情況
小規(guī)模納稅人代開專票,要算入銷售額,不管是否滿足小微企業(yè)標準,都要交稅。
舉個栗子,小規(guī)模納稅人本季度自開了6萬發(fā)票,代開了2萬專票,銷售額應(yīng)計算合計,是8萬元。雖然這并未超過季9萬元
標準,理論上可以享受免征增值稅,但這代開專票的2萬元銷售額,要繳納相應(yīng)的增值稅。
而且城建稅也要繳納,因為城建稅是以實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為依據(jù)。
4、印花稅減免
印花稅沒有想象中的那么多,因為并不是所有簽訂的合同都要貼花,按照《印花稅暫行條例實施細則》,印花稅只對稅目
稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅,其征稅依據(jù)是合同所載金額。
比如購銷合同是萬分之三;加工承攬合同是萬分之五;財產(chǎn)租賃合同是千分之一;權(quán)利、許可證照的話,按件計,每件5塊
前兩天總局的政策延續(xù)了之前的優(yōu)惠措施:自2018年1月1日至2020年12月31日,對金融機構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
5、企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是一種賺得多交得更多的稅種,不過小老板們不用擔心,因為對于小型微利企業(yè),國家還是有稅收優(yōu)惠政策的
2017年1月1日至2019年12月31日,符合條件的小型微利企業(yè),其年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元,下同)的,可以
享受財稅〔2017〕 43號文件規(guī)定的其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。
誠信菌特別提醒一下:減半征收是指年度應(yīng)納稅所得額乘以50%以后,再按20%的稅率計算,也就是說實際稅負為10%。
這里的小型微利企業(yè)和上面的小微企業(yè)又不一樣了,不管你是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,只要符合以下標準就可以:
(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè)
,年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
怎么樣各位老板,這么一算,其實要交的稅也沒多少,你還要寧死不屈就是不報稅嗎?