2017年企業(yè)所得稅清繳還剩10天,你準(zhǔn)備好了嗎?
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發(fā)布日期:2017-04-26 10:32
凡屬深圳市國家稅務(wù)局、深圳市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅征管范圍,按查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的居民企業(yè)所得稅納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,均應(yīng)當(dāng)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)在深設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu),按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)的規(guī)定辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進(jìn)行匯算清繳。納稅人自年度終了之日起5個月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳。
請問:企業(yè)繳納的工會經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除是如何規(guī)定的?
回答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十一條的規(guī)定,企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi),不超過工資、薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。同時根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第24號)的規(guī)定,自2010年7月1日起,企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。
請問:企業(yè)在2017年度因發(fā)生銷售折讓將2016年度開具的發(fā)票做紅字沖減,應(yīng)如何調(diào)整收入?
回答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)的規(guī)定,企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓;企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回。企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。因此,企業(yè)發(fā)生銷售折讓,在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期的銷售商品收入即可。
請問:職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(fèi)支出,請問是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?
回答:企業(yè)為職工因公出差乘坐交通工具而購買的人身意外保險費(fèi)支出,符合企業(yè)所得稅法第八條及其實施條例第二十七條關(guān)于企業(yè)與取得收入直接相關(guān)的支出準(zhǔn)予稅前扣除的規(guī)定,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
請問:我公司租入一套寫字樓,簽訂的租賃合同上分別記載了租金金額和管理費(fèi)金額,并注明管理費(fèi)是代物業(yè)管理公司收取,請問管理費(fèi)是否需要并入到租金繳納印花稅?
回答:印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。同一憑證,因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟(jì)事項而適用不同稅目稅率,如分別記載金額的,應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額,相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的,按稅率高的計稅貼花。由于物業(yè)管理費(fèi)的憑證不屬于印花稅稅目稅率表中列明的征稅范圍,因此,該企業(yè)所簽合同在分別列示兩種經(jīng)濟(jì)事項的基礎(chǔ)上,應(yīng)分別計算,只對房屋租金部分,按財產(chǎn)租賃合同上記載租金金額的千分之一貼花。
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