小規(guī)模公司升級為一般納稅人公司后稅務(wù)怎么交？1%的稅率適合誰交

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發(fā)布日期：2022-03-15 16:59

我們都知道，當(dāng)小規(guī)模納稅人在連續(xù)12個月的累計(jì)應(yīng)稅銷售額超過500萬的情況下會被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。小規(guī)模增值稅是按照1%計(jì)算，而一般納稅人則是按照13%！那么升級后當(dāng)月的稅應(yīng)該怎么交呢？

一、什么時(shí)候按升級后的納稅人身份交稅

強(qiáng)制升為一般納稅人，不會在開到500萬的時(shí)候當(dāng)月立刻就升，而是會等到下個月才會認(rèn)定為一般納稅人！

1、當(dāng)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人之后，次月生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策；

2、如果逾期不辦理登記為一般納稅人的，次月起也不能再適用小規(guī)模的減征優(yōu)惠政策。

二、轉(zhuǎn)為一般納稅人之前的專票能否抵扣

如果取得專用發(fā)票期間同時(shí)滿足以下兩個條件：

1、沒有取得生產(chǎn)經(jīng)營收入；

2、沒有按照銷售額和征收率簡易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅。

那么，轉(zhuǎn)為一般納稅人后可以抵扣；否則，不能抵扣。

三、小規(guī)模必須轉(zhuǎn)一般納稅人嗎

有人說了，我覺得小規(guī)模挺好的，能不能不升成一般納稅人？這就要分兩種情況了。

1、強(qiáng)制成為一般納稅人

連續(xù)12個月或在12個月期間應(yīng)稅銷售額累計(jì)達(dá)到500萬以上，小規(guī)模就必須申請成為一般納稅人。逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

2、主動申請升級為一般納稅人

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，如果會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

四、小規(guī)模納稅人目前能享受哪些稅收優(yōu)惠政策

1、對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅；

2、增值稅留抵稅額大規(guī)模退稅，預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬億元，全部直達(dá)企業(yè)；

3、對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅，增值稅征收率減按1%，月度銷售額15萬元或季度銷售額45萬元以下，免征增值稅；

4、加大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策實(shí)施力度，將科技型中小企業(yè)加計(jì)扣除比例從 75%提高到100%。

小規(guī)模納稅人要根據(jù)自己的實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整策略，看是成為一般納稅人還是避免成為一般納稅人，不管是何種納稅人身份，都要按時(shí)記賬報(bào)稅，做好工商稅務(wù)方面的維護(hù)工作。對于小規(guī)模和一般納稅人的相關(guān)問題想進(jìn)一步了解，可咨詢網(wǎng)站客服。