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公司年終要處理哪些財稅問題（公司年終稅務(wù)問題怎么解決）

所屬欄目：深圳公司注冊

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發(fā)布日期：2021-12-17 15:55

 


一、年底財務(wù)要做好哪些稅務(wù)工作


1、要進(jìn)行賬務(wù)排查

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2、要合理評估下明年匯算清繳時金額



3、對會計(jì)報表分析及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)隱藏的財務(wù)風(fēng)險


二、年終結(jié)賬的7個注意事項(xiàng)


1、貨幣資金情況


（1）檢查財務(wù)賬上的銀行余額是否與銀行對賬單余額一致，不一致的要及時補(bǔ)充完整銀行收付款單據(jù)，做銀行存款余額調(diào)節(jié)表；


（2）庫存現(xiàn)金金額較大的，要確認(rèn)是否有付出去的現(xiàn)金但是沒提供單據(jù)導(dǎo)致未做賬的，如果有這種情況，要及時補(bǔ)充現(xiàn)金付款單據(jù)做賬，避免賬上掛太多的現(xiàn)金。


2、往來賬情況


（1）股東 、法人借款超過一年的或者金額大的，要及時處理，避免牽扯個人所得稅；


（2）應(yīng)收賬款 、應(yīng)付賬款余額要與客戶 、供應(yīng)商核對，避免串戶 、重復(fù)入賬，可能會出現(xiàn)用現(xiàn)金支付貨款或者發(fā)貨后收到現(xiàn)金的情況，及時核對并沖銷掛賬；和國外客戶的往來帳，是不是有在收匯時扣掉手續(xù)費(fèi)而在水單上沒有顯示；


（3）對于應(yīng)付賬款金額較大且掛賬時間較長的情況，如果溝通確認(rèn)這些應(yīng)付賬款不需要再支付了，要做營業(yè)外收入，作為企業(yè)利潤；檢查往來賬的賬齡，對于超過三年的要告知負(fù)責(zé)人，并及時處理；


（4）關(guān)注本年是否發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實(shí)收資本股東名稱是否有變動 、長期股權(quán)投資在賬上是否有余額(符合條件居民企業(yè)間的投資收益，不需要交企業(yè) 所得稅）。


3、收入情況


出口企業(yè)從口岸卡上下載全年的報關(guān)信息，和實(shí)際入賬收入核對，以免漏做收入，注意通過一達(dá)通2+N方式出口的，口岸卡信息可能不是很全，需要和實(shí)際出口統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)核對；小規(guī)模免增值稅的情況，及時確認(rèn)營業(yè)外收入；申報表上的增值稅收入和企業(yè)所得稅收入要比對一致。


4、成本情況


年底成本的暫估，確保金額準(zhǔn)確，以免影響當(dāng)年的利潤；對于庫存較大的情況，要確認(rèn)是否有貨已發(fā)出，但是未確認(rèn)收入未轉(zhuǎn)成本的情況。


5、稅金情況


檢查全年的稅金計(jì)提是否正確，有沒有漏提的。有沒有無票收入已計(jì)提但漏報稅的。一般納稅人年底應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅項(xiàng)下余額借貸應(yīng)該調(diào)平，如果不平，肯定帳有問題，應(yīng)該再仔細(xì)檢查一遍。


6、費(fèi)用情況


核對折舊 、攤銷等，年底的余額是不是跟實(shí)際相符，是不是有月份漏掉未做帳的，固定資產(chǎn)已提完折舊且企業(yè)已經(jīng)報廢處理掉的，可以將其轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”科目，財務(wù)賬上做處理，這個損失是企業(yè)可以自行稅前扣除的。


檢查境外付匯是否未代扣代繳稅金的情況，比如付傭金。


7、利潤情況


企業(yè)全年的利潤情況，無論虧損還是盈利，都應(yīng)該跟負(fù)責(zé)人郵件書面溝通；盈利企業(yè)的企業(yè)所得稅金額，應(yīng)該將匯算清繳時納稅調(diào)增的部分考慮進(jìn)去；關(guān)注一下以前年度虧損情況，今年有利潤的要首先彌補(bǔ)以前年度虧損。


三、準(zhǔn)備明年1月份到5月份匯算清繳工作


企業(yè)做匯算清繳就是對企業(yè)的一次年終盤點(diǎn)，賺了多少錢，該交多少數(shù)，如果多交稅或少交稅就需要通過匯算清繳的方式來多退少補(bǔ)，其流程如下：


1、填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報；


2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請，審核其所報送的材料；


3、企業(yè)如若發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)前主動申請糾正錯誤；


4、如確認(rèn)無誤，納稅人就需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在約定時間內(nèi)結(jié)清稅款。


溫馨提醒：個人獨(dú)資企業(yè)和個體戶不用，因?yàn)闆]有企業(yè)所得稅。


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