對外貿(mào)易公司如何辦理出口退稅
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發(fā)布日期:2019-03-06 11:46
一、什么是出口退稅?
所謂出口退稅,其是國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施。一般分為兩種:一種是退還進口稅,即出口產(chǎn)品企業(yè)用進口原料或半成品,加工制成產(chǎn)品出口時,退還其已納的進口稅;另一種是退還已納的國內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報關(guān)出口時,退還其生產(chǎn)該商品已納的國內(nèi)稅金??偟膩碚f,出口退稅有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力,因而為世界各國所采用。
二、外貿(mào)企業(yè)如何辦理出口退稅?
通常情況下,外貿(mào)企業(yè)想要順利辦理出口退稅,其必須對以下事項進行把握:
1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算方法
在現(xiàn)實社會生活中,外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計算方法為:
(1)外貿(mào)企業(yè)以及實行外貿(mào)企業(yè)財務制度的工貿(mào)企業(yè)收購貨物出口,其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征;
(2)有關(guān)外貿(mào)企業(yè)收購貨物的成本部分,因其在支付購貨款的同時也支付了生產(chǎn)經(jīng)營該類商品的企業(yè)已納的增值稅稅款,因此,在貨物出口后,會按照收購成本與退稅率計算退還給外貿(mào)企業(yè);
(3)征、退稅之差計入企業(yè)成本;(4)外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應依據(jù)進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項稅額和退稅率計算。其計算公式為:應退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額×退稅率。
2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅所需滿足的條件
這些條件具體包含:
(1)企業(yè)需要具備一般納稅人資質(zhì);
(2)企業(yè)需要有進出口經(jīng)營權(quán)資質(zhì);
(3)企業(yè)需要有真實的外貿(mào)出口;
(4)企業(yè)需要提供增值稅專用發(fā)票;
(5)企業(yè)需要提供增值稅普通發(fā)票;
(6)企業(yè)需要有對應的外匯入賬;
(7)企業(yè)需要提供出口報關(guān)需要的整套資料,包括報關(guān)單、裝箱單、發(fā)票、合同及代理報關(guān)委托書等;
(8)企業(yè)需提供稅局需要的整套資料,如退稅申請表、報關(guān)單、放行條、提單等相關(guān)材料。
3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程
要想確保外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作高效進行,還需要對出口退稅操作流程進行把握。一般情況下,其操作步驟大致如下:
(1)申請一般納稅人資格登記;
(2)辦理進出口經(jīng)營備案;
(3)開立外幣賬戶;
(4)出口退免稅備案;
(5)報關(guān)物流(取得報關(guān)單及運輸單據(jù));
(6)確認收入(按照出口當月第一個工作日的匯率確認收入并申報免稅收入);
(7)找供應商開具并取得進項增值稅專用發(fā)票;
(8)收取外匯;
(9)退稅申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)申報(首次申報稅務要核驗經(jīng)營場地及財務核算情況);
(10)提交紙質(zhì)材料給稅務局;
(11)稅局審核(中途可能會對供應商進行函調(diào));
(12)審核通過;
(13)等待稅款到賬。