注冊新公司如何做好零申報(bào),長期零申報(bào)會(huì)有哪些影響?
所屬欄目:稅務(wù)知識
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發(fā)布日期:2017-12-19 15:11
誤解一:免稅收入做零申報(bào),錯(cuò)!
案例1:我辦了一家蔬菜批發(fā)公司,是增值稅小規(guī)模納稅人,已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案,這個(gè)季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件。反正收入是免稅的,這個(gè)月就零申報(bào)吧。
解析:按照規(guī)定,辦理了增值稅減免備案應(yīng)納稅額為零,但也應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入,填入申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”。
誤解二:當(dāng)期無需繳納稅款就做零申報(bào),錯(cuò)!
案例2:我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入20000元,可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,反正都不用交稅,零申報(bào)一樣的,省事多了,都填零吧。
解析:按照相關(guān)規(guī)定,你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是以辦票總金額除以1.03,計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入乘以0.03算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。
誤解三:當(dāng)期未發(fā)生收入就做零申報(bào),錯(cuò)!
案例3:我們公司剛剛辦業(yè),這個(gè)月公司水電費(fèi)取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票1份,進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元,已經(jīng)認(rèn)證,但是沒有取得收入,就零申報(bào)吧。
解析:雖然這個(gè)月沒有發(fā)生收入,但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額,如果簡單辦理了零申報(bào),可能會(huì)因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期抵扣而不能抵扣,造成公司損失。正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額25.3元填入申報(bào)表,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
誤解四:企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅做零申報(bào),錯(cuò)!
案例4:我們公司長期虧損,沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,企業(yè)所得稅零申報(bào)吧。
解析:企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果你做了零申報(bào)就是給自己“挖坑”,萬一后面幾年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,造成企業(yè)損失。如果你當(dāng)年度做了企業(yè)所得稅零申報(bào),卻將虧損延長到以后年度扣除,還是違反政策規(guī)定的!
誤解五:已預(yù)繳稅款做零申報(bào),錯(cuò)!
案例五:我們是一家建筑公司,平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù),也銷售一些建材,屬于增值稅小規(guī)模納稅人,這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入10萬元,已經(jīng)到辦稅廳辦了增值稅專用發(fā)票,當(dāng)場就扣繳了3000元稅款,就不要再重復(fù)申報(bào)了吧,于是零申報(bào)。
解析:雖然辦發(fā)票時(shí)已經(jīng)繳納了稅款,依然不能簡單的做零申報(bào)處理。您應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成您已經(jīng)繳納的稅款,進(jìn)行沖抵。
誤解六:取得未辦票收入做零申報(bào),大錯(cuò)特錯(cuò)!
案例六:我們是一家貿(mào)易公司,屬于增值稅一般納稅人,這個(gè)月取得增值稅應(yīng)稅銷售額15萬元,沒有辦發(fā)票,沒辦發(fā)票稅局就不會(huì)知道了,零申報(bào)就不需要交稅,真是機(jī)智!
解析:取得未辦票收入也應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)!否則不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款,加收滯納金并處罰。情節(jié)嚴(yán)重將構(gòu)成犯罪!正確做法是應(yīng)當(dāng)把當(dāng)期收入15萬元填入未辦票收入中,按規(guī)定繳納稅款。
免稅、無應(yīng)納稅款與零申報(bào),雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為0,但是區(qū)別卻大著呢!就算是當(dāng)期沒有收入,但是增值稅申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)與企業(yè)所得稅申報(bào)的成本費(fèi)用也要據(jù)實(shí)填好,才不會(huì)使企業(yè)蒙受損失!更重要的一點(diǎn)是,未辦票收入不能隱瞞不報(bào),否則會(huì)鑄成大錯(cuò)?。∵@下懂了嗎?
如果企業(yè)長期零申報(bào)的話(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定半年以上為長期),會(huì)引起稅局的重點(diǎn)關(guān)照,稅局會(huì)上門查看企業(yè)情況看看你的零申報(bào)是否屬實(shí),如不屬實(shí)或者聯(lián)系不上的企業(yè)會(huì)被列入經(jīng)營異常的黑名單,黑名單企業(yè)的法人與財(cái)務(wù)在貸款、出境與領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)等生活環(huán)節(jié)將處處受限!因此,零申報(bào)可以,但是不要全部填零,上文所說的該填項(xiàng)目還得填!并且不要長期、持續(xù)的零申報(bào),這樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大!深圳新公司注冊的零申報(bào)怎么操作,零申報(bào)有什么影響