業(yè)務(wù)完全在境外發(fā)生 需要代扣代繳企業(yè)所得稅嗎
所屬欄目:稅務(wù)知識(shí)
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發(fā)布日期:2015-11-23 17:20
問(wèn):國(guó)內(nèi)的一家公司付給香港的公司咨詢服務(wù)費(fèi),業(yè)務(wù)完全在境外發(fā)生的,需要代扣代繳企業(yè)所得稅嗎?
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第七條規(guī)定:“企業(yè)所得稅法第三條所稱來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:
(一)銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;
(二)提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定;
(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定,動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;
(四)股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;
(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;
(六)其他所得,由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。
因此,業(yè)務(wù)完全發(fā)生在國(guó)外,不需要繳納企業(yè)所得稅。