樂(lè)園號(hào)
歡迎來(lái)到深圳注冊(cè)公司恒誠(chéng)信工商財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)

創(chuàng)業(yè)者需要了解哪些稅務(wù)知識(shí)

所屬欄目:稅務(wù)知識(shí)

閱讀量:4777

發(fā)布日期:2015-11-23 17:15

作為創(chuàng)業(yè)者,了解必要的稅務(wù)知識(shí)至關(guān)重要。畢竟,對(duì)企業(yè)而言,合理地節(jié)約每一分錢(qián),同時(shí)又保證安全,是關(guān)乎生死的大事。
1、 技術(shù)入股少繳稅
很多民營(yíng)企業(yè)的老板都是技術(shù)專(zhuān)家,擁有相應(yīng)專(zhuān)利,但將專(zhuān)利提供給公司使用時(shí)并沒(méi)有說(shuō)明該技術(shù)屬于何種方式使用。建議老板們將技術(shù)專(zhuān)利作價(jià)投入公司,一方面可以改善公司的財(cái)務(wù)狀況,減少投資時(shí)的資金壓力;一方面,作價(jià)入股以后,公司可以將其計(jì)入無(wú)形資產(chǎn),做合理攤消——增加成本費(fèi)用,減少利潤(rùn),少繳所得稅。
2、電子商務(wù)減印花
目前我國(guó)對(duì)電子商務(wù)同樣征收增值稅,但根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定,在供需經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用電話(huà)、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)訂貨,沒(méi)有開(kāi)具書(shū)面憑證的,暫不貼花。因此,企業(yè)完全可以放棄傳統(tǒng)的經(jīng)商模式,讓所有訂貨過(guò)程都在網(wǎng)上完成,即可節(jié)省印花稅。
3、存款少可遲繳稅
企業(yè)申報(bào)后就應(yīng)及時(shí)繳稅,但存款少則可以申請(qǐng)延遲繳稅。存款少到什么程度可以延遲?可動(dòng)用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資,或者支付工資后不足以支付應(yīng)交稅金。
注意:可動(dòng)用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款,國(guó)家指定用途的存款,各項(xiàng)專(zhuān)用存款。
4、沒(méi)有生意也要申報(bào)
企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒(méi)有稅款要繳納,但都要按時(shí)納稅申報(bào)。沒(méi)有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào),只需走一個(gè)簡(jiǎn)單的程序。但如果不辦理,稅務(wù)機(jī)關(guān)可每次處以2000元的罰款。
5、申辦時(shí)間很重要
張三的新公司,稅務(wù)登記在6月30日,李四的新公司,稅務(wù)登記在7月1日。兩個(gè)公司都向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交了要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。年底時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù):張三的公司當(dāng)年已享受了一年的所得稅優(yōu)惠,明年開(kāi)始繳納所得稅;李四的公司可以選擇今年的利潤(rùn)先繳納,明年再開(kāi)始計(jì)算享受一年的所得稅優(yōu)惠。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定:上半年開(kāi)業(yè)的公司當(dāng)年算一年免稅,下半年開(kāi)業(yè)的公司可以選擇。一日之差,命運(yùn)各異。
6、重設(shè)流程納稅少
對(duì)于很多生產(chǎn)型公司,設(shè)立自己的銷(xiāo)售公司就可以避免過(guò)高的消費(fèi)稅負(fù)擔(dān)。公司的產(chǎn)品先銷(xiāo)售給銷(xiāo)售公司,銷(xiāo)售公司再賣(mài)給經(jīng)銷(xiāo)商或者客戶(hù)。由于消費(fèi)稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅,銷(xiāo)售環(huán)節(jié)不納稅,因此,銷(xiāo)售公司不納消費(fèi)稅,只要定價(jià)合理,就可以少交部分消費(fèi)稅。
7、先分后賣(mài)納稅少
某公司投資一家企業(yè),占有其60%的股權(quán),該企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)作良好,公司連年盈利,這60%的股權(quán)價(jià)值漲了不少?,F(xiàn)在公司老板想轉(zhuǎn)讓股權(quán),財(cái)務(wù)經(jīng)理提議應(yīng)先把利潤(rùn)分了再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@樣可以少繳稅。因?yàn)橄确峙洳挥醚a(bǔ)稅,不分配就要繳稅。
8、合同作廢也納稅
有些企業(yè)喜歡簽合同,簽了以后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花稅,即使合同作廢。另外,在變更合同時(shí),如果合同金額增加了,需要補(bǔ)繳印花稅,金額減少了,則不退印花稅。
所以,如果合同金額一時(shí)不能確定,應(yīng)該先簽訂金額未定的合同,等確定后再補(bǔ)充進(jìn)去,這樣就可以避免多繳稅。
9、做善事也有講究
做善事也與納稅有關(guān)。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的款項(xiàng)和實(shí)物,一是可能涉及視同銷(xiāo)售,繳納增值稅,因此,在捐贈(zèng)時(shí),要考慮稅務(wù)負(fù)擔(dān);二是捐贈(zèng)要合理進(jìn)入成本費(fèi)用,還有符合稅務(wù)上的條件,包括需要通過(guò)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈(zèng)。以及有符合稅法規(guī)定接受捐贈(zèng)的專(zhuān)用收據(jù)。如果不符合條件,捐贈(zèng)后不能進(jìn)入成本費(fèi)用,結(jié)果還要納25%的所得稅。
10、處理意外需謹(jǐn)慎
出差在外,手提電腦被人順手牽羊,這件事與納稅有關(guān)系。丟了手提電腦屬于財(cái)產(chǎn)損失,要憑相關(guān)證明在公司的成本費(fèi)用中列支。
11、適用稅率看進(jìn)項(xiàng)
只要企業(yè)是一般納稅人,銷(xiāo)售圖書(shū)的稅率就是13%。但有一家公司,銷(xiāo)售圖書(shū)且是一般納稅人,稅務(wù)人員卻要求該公司按17%納稅。稅務(wù)人員解釋?zhuān)涸摴居∷D書(shū)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%,如果該公司適用13%的稅率,那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān),與進(jìn)項(xiàng)無(wú)關(guān)。對(duì)于稅務(wù)人員的解釋?zhuān)欢ㄒ级小?br /> 12、預(yù)收帳款也要繳稅
《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》第33條規(guī)定:預(yù)收款在發(fā)出貨物時(shí)才產(chǎn)生納稅義務(wù)。“財(cái)稅【2003】16號(hào)文”也強(qiáng)調(diào):除了銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營(yíng)業(yè)稅,在確認(rèn)收入時(shí)再繳納營(yíng)業(yè)稅。
有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因?yàn)閷?duì)方要求開(kāi)具發(fā)票。其實(shí),收到預(yù)收款后,向?qū)Ψ介_(kāi)具預(yù)收款憑證就可以了。
13、這些也是生產(chǎn)型企業(yè)
外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定,但只有生產(chǎn)型企業(yè)才能享受,服務(wù)企業(yè)不能享受。到底什么是生產(chǎn)型企業(yè)?
根據(jù)《外資企業(yè)所得稅法》,建筑、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。
14、出租就不能免稅?
內(nèi)資企業(yè)租賃房屋需按租金繳納12%的房產(chǎn)稅,外企則為18%。廣東規(guī)定:外企新購(gòu)置的房產(chǎn)可以享受免征房產(chǎn)稅三年的優(yōu)惠政策。
某外企購(gòu)買(mǎi)了一層辦公樓,一半自用,一半出租,在申請(qǐng)免稅時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)退了回來(lái):房屋出租部分不能免房產(chǎn)稅。企業(yè)只好繳納了18%的房產(chǎn)稅。真是冤枉到家。廣東規(guī)定的免稅條件是不分自用還是出租。企業(yè)多繳了稅還被蒙在鼓里
15、多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣
作為一般納稅人,銷(xiāo)項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的部分需要繳納稅款,因此,多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅。這些進(jìn)項(xiàng)包括:購(gòu)買(mǎi)辦公用品、購(gòu)買(mǎi)低值易耗品、汽車(chē)加油、購(gòu)買(mǎi)修理備件……日積月累,企業(yè)就能降低稅負(fù)。
16、贈(zèng)得巧來(lái)送得妙
顧客購(gòu)買(mǎi)一件2000元的電器,商場(chǎng)贈(zèng)送一件400元的小家電,合計(jì)2400元,實(shí)際只收2000元。如果當(dāng)作贈(zèng)送,要按2400元繳納增值稅。如將兩件產(chǎn)品賣(mài)給顧客,給予顧客400元的折扣,對(duì)顧客而言,同樣是支付2000元;對(duì)商場(chǎng)而言,由于是價(jià)格折扣,只要按2000元實(shí)際營(yíng)業(yè)額繳納增值稅即可。
17、不可隨意調(diào)取帳簿
根據(jù)《納稅評(píng)估管理辦法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估約談過(guò)程中不能調(diào)取企業(yè)的帳簿資料查閱,在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn),調(diào)取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查。企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到稅務(wù)人員打電話(huà)要求送資料,這是不合法的行政行為,納稅人可以置之不理。
18、虛報(bào)虧損就是偷稅?
財(cái)務(wù)工作難免會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò),稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),如影響到當(dāng)年的利潤(rùn),就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。如果公司本身是虧損,在收入、成本費(fèi)用錯(cuò)誤糾正以后,公司變?yōu)橛?,?dāng)年就屬于少繳稅,按律可以治個(gè)“偷稅”;如果糾正以后,公司還是虧損,沒(méi)有導(dǎo)致公司少繳稅,就只是屬于“虛報(bào)計(jì)稅依據(jù)”,不能按偷稅論處。所以,少計(jì)收入、多計(jì)成本費(fèi)用不一定就是偷稅。
19、申報(bào)不能停
企業(yè)的財(cái)務(wù)人員變動(dòng),前任已經(jīng)離職,后任還沒(méi)有到崗,中間出現(xiàn)了真空。其他工作可以等到新人來(lái)處理,由于納稅申報(bào)有時(shí)間規(guī)定,每次延遲都可能會(huì)被罰款2000元。所以,建議企業(yè)在財(cái)務(wù)人員離職時(shí)與其協(xié)商,即使人已離開(kāi),離職人員也盡可能把納稅申報(bào)做完。
20、溝通多點(diǎn)罰款少
中國(guó)稅務(wù)規(guī)定變起來(lái)快如閃電,企業(yè)想不出差錯(cuò)實(shí)在不容易,出現(xiàn)差錯(cuò)就可能面臨處罰。例如納稅申報(bào)、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、發(fā)票核銷(xiāo)、發(fā)票填寫(xiě)等,一次差錯(cuò)罰款2000元以下,基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在2000元以?xún)?nèi)有酌情權(quán)。如果出現(xiàn)差錯(cuò),財(cái)務(wù)人員首先應(yīng)該承認(rèn)錯(cuò)誤,分析原因,將實(shí)際原因向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。大多數(shù)情況下,在日常納稅中的差錯(cuò)都能獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)的諒解,罰款會(huì)酌情減少。
咨詢(xún)客服
公司注冊(cè)

服務(wù)價(jià)目表

? 2016 http://qkpgz.cn 版權(quán)所有:深圳市恒誠(chéng)信企業(yè)管理有限公司 備案號(hào):粵ICP備13031536號(hào)

鄭重申明:未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制或建立鏡像,如有違反,必將追究法律責(zé)任 恒誠(chéng)信常年法律顧問(wèn):廣東尚圖律師事務(wù)所