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一、現(xiàn)金盤點(diǎn)
(1)檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金項(xiàng)目,核對(duì)余額是否相符。
(2)盤點(diǎn)清查日實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金,填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。
(3)將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,為清查差異。
(4)若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報(bào)銷的原始憑證,需在清查表中備注說(shuō)明。
(5)對(duì)于非記賬本位幣的現(xiàn)金,檢查其采用的折算匯率是否正確。
二、銀行存款
(1)檢查銀行存款日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表銀行存款余額,并核對(duì)是否相符。
(2)取得每個(gè)銀行存款賬戶的對(duì)賬單,分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,如銀行存款日記賬與對(duì)賬單有差額并且是未達(dá)賬項(xiàng)所致,應(yīng)逐筆落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的形成原因、時(shí)間、金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況,對(duì)長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因,或取得相關(guān)依據(jù)后進(jìn)行處理,屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,為清查變動(dòng)數(shù);如銀行存款日記賬與對(duì)賬單有差額并且非未達(dá)賬項(xiàng)所致,應(yīng)作會(huì)計(jì)技術(shù)差錯(cuò)處理,調(diào)整原賬面數(shù)。
(3)對(duì)定期存款或限定用途的存款要查明情況,在清查表中的備注說(shuō)明。
(4)對(duì)于非記賬本位幣的銀行存款,檢查其采用的折算匯率是否正確。
三、有價(jià)證劵????
(1)檢查明細(xì)賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù),核對(duì)余額是否相符。????
(2)盤點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券,并編制盤點(diǎn)表,確定其權(quán)屬,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點(diǎn)倒軋數(shù)。???
(3)將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)倒軋數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,為清查變動(dòng)數(shù)。???
四、暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款????
(1)檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù),核對(duì)余額是否相符、方向是否正確。?貨幣資金????
(2)對(duì)賬:應(yīng)收(暫付)外部單位款項(xiàng)應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法,確認(rèn)余額;對(duì)應(yīng)收(暫付)內(nèi)部單位款項(xiàng)應(yīng)主動(dòng)與對(duì)方對(duì)賬。對(duì)于無(wú)法與對(duì)方確認(rèn)的金額,應(yīng)查明原因,屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,應(yīng)作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理,調(diào)整原賬面數(shù);對(duì)于預(yù)計(jì)無(wú)法收回的金額,應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證確認(rèn)損溢,作清查變動(dòng)處理。????
(3)對(duì)于備用金,可參照現(xiàn)金的方法確認(rèn)余額。????
(4)編制賬齡分析表。
五、材料(庫(kù)存材料)、產(chǎn)成品????
(1)檢查庫(kù)存材料(庫(kù)存材料)、產(chǎn)成品的明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù),核對(duì)余額是否相符。????
(2)檢查財(cái)務(wù)部門材料(庫(kù)存材料)、產(chǎn)成品明細(xì)賬余額與物資管理部門的登記賬余額進(jìn)行核對(duì)。????
(3)盤點(diǎn)清查日實(shí)有材料(庫(kù)存材料)、產(chǎn)成品,填寫材料(庫(kù)存材料)、產(chǎn)成品盤點(diǎn)表,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點(diǎn)倒軋數(shù)。????
(4)將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)倒軋數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,為清查變動(dòng)數(shù)。
六、固定資產(chǎn)?明細(xì)賬
(1)檢查固定資產(chǎn)的分類是否正確。????
(2)檢查明細(xì)賬數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表余額,核對(duì)是否相符。????
(3)盤點(diǎn)清查日固定資產(chǎn),填制固定資產(chǎn)電子卡片,并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點(diǎn)倒軋數(shù)。???
(4)將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)倒軋數(shù)比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,為清查變動(dòng)數(shù)。????
七、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款????
(1)檢查應(yīng)繳預(yù)算款的明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)余額,并核對(duì)相符。????
(2)檢查各項(xiàng)目的行政事業(yè)單位收款收據(jù)及上繳財(cái)政的一般繳款書,復(fù)核應(yīng)繳未繳數(shù)金額。????
(3)將原賬面數(shù)與收款收據(jù)合計(jì)數(shù)或一般繳款書比較,如有差額,分析其成因,屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理,調(diào)整原賬面數(shù);非屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,為清查變動(dòng)數(shù)。????
(4)編制應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查明細(xì)表。
八、暫存款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款????
(1)檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù),核對(duì)余額是否相符、方向是否正確。????
(2)對(duì)賬:應(yīng)付(暫存)外部單位款項(xiàng)應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法,確認(rèn)余額;對(duì)應(yīng)付(暫存)內(nèi)部單位款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理對(duì)方單位對(duì)賬。對(duì)于無(wú)法與對(duì)方確認(rèn)的金額,應(yīng)查明原因,屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤的,應(yīng)作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理,調(diào)整原賬面數(shù);對(duì)于預(yù)計(jì)確實(shí)無(wú)需支付的金額,可由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證確認(rèn)損溢,作清查變動(dòng)處理。????
(3)編制賬齡分析表。
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企業(yè)出現(xiàn)亂賬,
不僅不能正確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,
還會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)混
亂,一旦被稅務(wù)查出,將會(huì)受到嚴(yán)重處罰。
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企業(yè)出現(xiàn)亂賬的原因:
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1
、一些企業(yè)內(nèi)部管理混亂,沒有建立健全內(nèi)部控制制度,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄
賬目不正確、不真實(shí);
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2
、某些單位存在人為的改報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,或許為了擠占成本費(fèi)用,偷逃國(guó)家
稅收,以謀取局部利益和特定期間利益,往往授意財(cái)會(huì)人員作弊,如私設(shè)小金庫(kù)等;
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3
、企業(yè)曾經(jīng)更換過多個(gè)會(huì)計(jì),賬目處理沒有順暢銜接,收入支出的記錄、核算的方法
也不一致,最后導(dǎo)致賬目上出現(xiàn)了很大的漏洞。
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西格會(huì)計(jì)提醒您,
對(duì)于中小微型企業(yè)來(lái)講,
清理亂賬的難度較大。
因此許多企業(yè)選擇了
找專業(yè)的代理記賬公司來(lái)清理亂賬,
既節(jié)約成本,
又有專業(yè)的會(huì)計(jì)團(tuán)隊(duì)幫企業(yè)把賬目處理的
十分到位。
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代理記賬公司進(jìn)行賬務(wù)清理的具體步驟:
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1
、收集清理期間的會(huì)計(jì)憑證、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表;
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2
、檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確、成本費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠恚?/p>
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3
、按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充;
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4
、重新分?jǐn)偝杀?、結(jié)轉(zhuǎn)損益,出具新的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表;
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5
、提出合理化建議和稅務(wù)規(guī)劃供管理者參考。
企業(yè)出現(xiàn)亂賬,不僅不能正確反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,還會(huì)使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)混亂,一旦被稅務(wù)查出,將會(huì)受到嚴(yán)重處罰。
企業(yè)出現(xiàn)亂賬的原因:
1、一些企業(yè)內(nèi)部管理混亂,沒有建立健全內(nèi)部控制制度,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄賬目不正確、不真實(shí);
2、某些單位存在人為的改報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,或許為了擠占成本費(fèi)用,偷逃國(guó)家稅收,以謀取局部利益和特定期間利益,往往授意財(cái)會(huì)人員作弊,如私設(shè)小金庫(kù)等;
3、企業(yè)曾經(jīng)更換過多個(gè)會(huì)計(jì),賬目處理沒有順暢銜接,收入支出的記錄、核算的方法也不一致,最后導(dǎo)致賬目上出現(xiàn)了很大的漏洞。
進(jìn)行賬務(wù)清理的具體步驟:
1、收集清理期間的會(huì)計(jì)憑證、總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表;
2、檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確、成本費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?
3、按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充;
4、重新分?jǐn)偝杀?、結(jié)轉(zhuǎn)損益,出具新的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表;
5、提出合理化建議和稅務(wù)規(guī)劃供管理者參考。
您好,如果賬目混亂,數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確,原始憑證錄入不齊全,需要將這段期間的所有原始單據(jù)、發(fā)票、銀行流水、工資表等原始單據(jù)都統(tǒng)統(tǒng)重新按月份整理,一筆一筆核對(duì)記賬憑證,將漏入憑證的補(bǔ)入好,這就是改賬的情況,但凡經(jīng)過改賬,那么每月申報(bào)的增值稅,企業(yè)所得稅,財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)都有可能變動(dòng),需要去到所屬稅務(wù)局的綜合窗口按正確的數(shù)據(jù)進(jìn)行報(bào)表修改,需要補(bǔ)繳稅款的話除了稅款外還會(huì)有滯納金產(chǎn)生,整賬補(bǔ)賬工作量是比較大的可以委托財(cái)務(wù)代理公司代理,有需要可以聯(lián)系本網(wǎng)站客服。
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